Comment fonctionne le brut-net en Allemagne ?
En Allemagne, plusieurs retenues sont effectuées sur le salaire brut avant le versement du salaire net :
- Lohnsteuer : impôt sur le revenu, progressif de 0 à 45 %
- Solidaritätszuschlag : 5,5 % de la Lohnsteuer (depuis 2021, uniquement pour les hauts revenus)
- Kirchensteuer : 8 à 9 % de la Lohnsteuer (uniquement si membre d'une Église)
- Sozialversicherung : environ 20 % de part salariale (assurances maladie, dépendance, retraite, chômage)
Lohnsteuerklassen 2026
Le système allemand comporte 6 classes d'imposition qui déterminent la Lohnsteuer prélevée directement sur le salaire :
• Klasse I : salariés célibataires
• Klasse II : parents isolés
• Klasse III : mariés avec le revenu le plus élevé (ou « splitting conjugal »)
• Klasse IV : mariés, les deux ont des revenus similaires
• Klasse V : mariés avec le revenu le plus faible
• Klasse VI : emploi secondaire (Lohnsteuer la plus élevée)
Cotisations de sécurité sociale 2026
Parts salariales (état 2026, ajustées chaque année) :
- Assurance maladie : 7,3 % (+ cotisation supplémentaire 0,45 à 1,7 %)
- Assurance dépendance : 1,8 % (3,4 % à partir de 23 ans sans enfant)
- Assurance retraite : 9,3 %
- Assurance chômage : 1,3 %
- Total part salariale : environ 20 à 22,5 %
Plafond de cotisation 2026 (Beitragsbemessungsgrenze)
Les cotisations sociales ne sont calculées que jusqu'au plafond de cotisation :
• Assurance maladie/dépendance : 69 300 €/an (5 775 €/mois)
• Assurance retraite/chômage : 87 600 €/an (7 300 €/mois)
Au-delà, plus de cotisations SV, mais la Lohnsteuer reste due.
Abattement personnel 2026 (Grundfreibetrag)
L'abattement personnel exonéré d'impôt s'élève à 11 784 € en 2026. Jusqu'à ce niveau de revenu, vous ne payez pas de Lohnsteuer.